杏彩体育:上接D32版）林州重机集团股份有限公司 关于对深圳

　　从上表可以看出，报告期前五大客户合作最早的是黑龙江龙煤XX有限责任公司，公司于2004年开始与黑龙江龙煤XX有限公司合作，后又与该公司（黑龙江龙煤XX有限公司专业物资统筹公司）合作，合作期限已有20年；合作最晚的是中煤XX机械有限责任公司，于2022年开始合作。因此，报告期公司前五大客户全部不是本期新增客户。

　　从上表可以看出，报告期公司前五大客户销售额与客户自身经营规模相比，占比最高的为陕西煤业XX有限责任公司，为17.54%，占比最低的为黑龙江龙煤XX有限责任公司,为0.32%，不存在异常情况，互相匹配。

　　（二）结合行业发展情况、生产经营及业务模式、客户变化情况等，说明报告期内主要客户集中度大幅提升的原因及合理性，是否存在过度依赖个别客户的情形，与同行业可比公司是否存在显著差异；

　　公司属于专用煤矿机械设备制造行业，主营产品为液压支架和刮板运输机，该两种产品均为非标定制产品，业务模式为签订合同后再组织生产，具有单笔订单较大、生产周期较长等特点。

　　报告期内,公司加大研发力度和工艺创新，实现了我国高端液压支架耐磨防腐技术的重大突破；同时以新技术、新工艺为依托，打造高端装备生产线，加大机器设备投入力度，新增各类先进设备共计108台，高端产品产能较上年度提升30-40%。市场开拓方面，公司充分发挥新技术、新工艺优势，在高端液压支架市场深耕细作,共签订高端订单16.15亿元,较上年同期增长35.71%。

　　从上表可以看出，报告期公司前五大客户收入为13.11亿元，占总收入的71.33%，通过查阅国内同行业上市公司郑煤机（601717）、山东矿机（002526）公开数据，该两家公司前五大客户收入占总收入比例分别为22.58%、18.92%，说明公司与同行业公司存在一定差异。其主要原因如下：

　　从上表可以看出，2022年度、2021年度公司五大客户收入占比分别为65.82%、49.52%，通过查阅公开资料,同行业郑煤机（601717）分别为21.34%、23.19%，山东矿机（002526）分别为22.24%、17.55%，通过对比可知公司高于同行业公司，这也是公司多年来的自身特点。

　　二是公司市场开拓策略所致。报告期公司充分发挥新技术、新工艺优势，着重发力高端市场，制定了以老带新的市场开拓策略。针对老客户陕煤集团旗下煤矿煤层厚、产量大、更适合高端煤机产品等特点，以该客户为核心，深入市场第一线，了解客户需求特点，多次与矿方进行充分沟通，逐步得到客户认可，与公司签订了多套高端产品采购合同，促进了公司高端产品的销售量，再加上煤机产品单笔订单金额大的特点，导致陕西煤业XX有限责任公司销售大幅增加，成为第一大客户，且拉高了前五大客户的收入占比，较上年度增加5.5个百分点。

　　报告期客户度集中的原因：报告期公司最大客户为陕西煤业XX有限责任公司，销售额8.77亿元，占年度销售总额47.72%，其大额采购的原因为：陕西煤业XX有限责任公司报告期共向公司采购三套高端支架，型号分别为ZY20000/30/60D、ZY28000/32/60D、ZY13000/15/25D。前两套设备由其同一集团内关联公司陕西XX有限公司使用，交货时间分别为2023年3月份、11月份，确认收入6.79亿元。陕西XX有限公司是陕煤集团旗下年产3000万吨的超大煤矿，第一套ZY20000/30/60D液压支架用于陕西XX有限公司一号矿13盘区首采132201工作面，该工作面属于超大型工作面，年设计产能1500万吨，目前已采煤1300万吨。第二套ZY28000/32/60D液压支架，用于一号矿13盘区132202工作面，该工作面创新采用全国首套大采高工作面柔性生产系统，年设计产能2000万吨,目前运行正常，已刷新全球2-3米中厚煤层单井单面开采新纪录。第三套设备ZY13000/15/25D液压支架由其同一集团内关联公司陕煤集团柠XX有限公司使用，2023年9月份交货，确认收入1.85亿元。陕煤集团柠XX有限公司为年产2000万吨的大型煤矿，本产品是公司为其N1219薄煤层工作面量身定制，年设计产能200万吨，目前已采煤100多万吨。

　　三是因公司收入基数较小。报告期公司收入规模明显偏小，随着公司生产规模的稳步增加，市场开拓的均衡发展，公司前五大客户收入占比将逐渐降低，向行业平均水平回归。

　　公司主要客户陕西煤业XX集团，属于拥有多个煤矿的煤矿群客户，拥有陕西陕煤铜XX有限公司、陕西陕煤蒲XX有限公司、陕西陕煤澄XX有限公司、陕西陕煤韩XX有限公司、陕西陕煤黄XX有限公司、陕西陕煤彬XX有限公司、陕西陕煤陕XX有限公司、陕西陕煤榆XX有限公司、陕煤集团红XX有限公司、陕煤集团柠XX有限公司、陕煤集团张XX有限公司、陕西XX有限公司、陕西陕煤曹XX有限公司13个矿业公司、36个煤矿，报告期产量合计2.47亿吨，与公司直接发生采购业务的西安XX服务有限公司、陕西煤业XX有限责任公司均是为上述煤矿采购设备，因整个集团煤矿众多，每个年度都有不同煤矿有新设备需求，周而复始，因此会出现连续多年采购公司产品情况。

　　公司主要客户黑龙江龙煤XX有限公司，下属四个矿业公司，分别为黑龙江龙煤鹤XX有限责任公司、黑龙江龙煤双XX有限责任公司、黑龙江龙煤鸡XX有限责任公司、黑龙江龙煤七XX有限责任公司，该四个矿业公司下属煤矿分别有8个、9个、10个、7个共计34个煤矿，年产量合计5,620万吨，黑龙江龙煤XX有限责任公司为黑龙江龙煤XX有限公司的设备采购平台，专职负责各个矿业公司的设备、物资等需求，因整个集团煤矿众多，设备需求出现循环态势，比如：第一年黑龙江龙煤鹤XX有限责任公司有新设备需求，第二年黑龙江龙煤双XX有限责任公司有新设备需求，第三年黑龙江龙煤鸡XX有限责任公司有新设备求，经过几年后，这种情况会重复出现，因此会出现连续多年采购公司产品情况。

　　（三）在前述问题的基础上，说明主要客户与你公司、你公司董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人及其关联方是否存在关联关系或其他可能导致利益倾斜的情形。

　　公司通过第三方网站查询前五名客户的股东、主要人员及疑似关联关系清单，未发现其与公司及公司的对外投资单位、公司董事、监事、高级管理人员、持股5%以上股东、实际控制人及其董事、监事、高级管理人员之间存在关系。

　　四、年报显示，你公司在建工程期末账面余额2.37亿元，在建工程减值准备1.01亿元。本期对锂电项目计提减值准备4,232.37万元，该项目已停工，剩余账面价值6,146.35万元。请你公司：

　　1、2017年3月，公司为应对煤机业务下滑、利润下降的被动局面，积极寻求新的利润增长点，新上了锂电项目。根据锂电项目可研报告，该项目建设周期18个月，预计2018年第四季度完工。2018年度，公司受国家宏观政策“去杠杆”的影响，资金链出现接续困难，无法筹措锂电项目后续所需的资金，造成项目停工，直至现在。

　　本报告期末，公司以处置为目的（自2018年开始的各个年度，均以续建为目的进行了相应的计提减值）对该资产进行了评估，根据评估结果计提减值。

　　注：2018年因停工进行了计提减值，2019年及后续年度均以续建为目的，未计提减值或部分计提减值。2023年以处置为目的进行了评估，对其进行计提减值。

　　共签订工程建设施工类合同24份，合同金额5,036.54万元，共计支付款项5,035.93万元，该类合同已全部履约。

　　3、综合考虑资金、锂电行业发展状况等因素，公司不计划恢复该项目建设，拟以该项目现状为基础，在不新增投资的情况下，通过出让股权、资产或股权合作、资产重组等方式处置该项目。

　　（二）结合你公司在建工程减值的计提政策和减值测算过程，说明锂电项目减值计提的充分性及合理性；

　　资产负债表日，公司对在建工程是否存在减值迹象进行判断。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

　　减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

　　北京亚太联华资产评估有限公司出具的“亚评报字（2024）第179号”资产评估报告对方法的选择、计算过程、公允价值、处置费用、关键参数及确定依据如下：

　　根据《会计准则第8号—资产减值》和《以财务报告为目的的评估指南》的相关要求，林州重机拟对林州重机和林州朗坤科技有限公司申报的“在建-锂电池资产组”进行减值测试。

　　根据《以财务报告为目的的评估指南》第二十一条规定，资产评估师执行以财务报告为目的的评估业务，应当根据评估对象、价值类型、资料收集情况和数据来源等相关条件，参照会计准则有关计量方法的规定，选择评估方法。

　　根据《企业会计准则第8号—资产减值》的规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

　　资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。

　　资产的公允价值减去处置费用后的净额，应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。

　　不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。资产的市场价格通常应当根据资产的买方出价确定。

　　在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计。

　　企业按照上述规定仍然无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用的净额的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额。

　　公允价值测算需要在相关资产组在最佳使用前提下进行，相关资产组一般采用资产组原地整体转让或资产组移地“拆整卖零”两种转让方式。

　　现场了解得知，“在建-锂电池资产组”项目在建项目于2018年5月因建设方资金困难停工至今，目前到厂在建资产大多已安装完成，尚未启用。对于在建项目来说，未来能否续建完成或拥有续用价值，对在建工程的价值将产生重大影响。

　　2023年底，林州重机根据资产的实际状况、技术水平及锂电行业的发展趋势，研究决定将该项目的设备拆卸后作为二手设备变现，并出具《林州重机集团股份有限公司关于“锂电池”项目处置的方案》。

　　由于项目一直处于停建状态，且林州重机决定处置该部分资产，委托人及被评估单位管理层无法合理预计该项目的未来现金流。